미국 IRA 전기차 세액공제와 한국 자동차 산업의 미래: 도전과 기회

1. 요약

• 미국의 인플레이션 감축법(IRA)은 국내외 산업에 중대한 영향을 미치는 법안으로, 그 중 전기차 세액공제 제도는 특히 한국 자동차 산업에 중요한 과제를 안겨줍니다. 이 제도는 소비자가 전기차를 구매할 때 최대 7,500달러의 세액 공제를 받을 수 있도록 하며, 이는 미국 내에서 조립된 차량에 한정됩니다. IRA의 시행으로 인해 미국 내 전기차 생산은 증가하고 있으며, 이로 인해 한국 자동차 제조업체들은 더욱 경쟁력 있는 시장 환경에 놓이게 되었습니다. 이 보고서는 IRA의 제정 배경과 함께 세액공제가 도입된 주된 이유, 이를 통한 미국 내 경제 활성화 및 기후변화 대응의 필요성을 설명합니다. 또한, 전기차 세액 공제를 받기 위한 구체적인 요건과 단계적 변화들을 상세히 소개하며, 이로 인한 한국 기업들의 도전 과제를 다룹니다. 특히, 한국 자동차 기업들이 해당 법안의 영향으로부터 오는 가격 경쟁력 약화와 공급망 관리의 필요성을 강조하고 있으며, 이러한 요소들이 향후 한국 자동차 산업에 미치는 잠재적인 영향을 심층적으로 분석합니다. 결국, 이 보고서는 IRA가 한국의 자동차 및 배터리 산업에 미치는 영향과 이를 극복하기 위한 전략적 접근 필요성을 알려주고 있습니다. 한국 기업들은 이러한 내외부 변화를 고려하여, 지속 가능한 경쟁력을 유지하기 위한 투자 및 생산 전략을 수립해야 할 것입니다.

2. 미국 IRA의 개요 및 주요 내용

• 2-1. IRA의 제정 배경

• 인플레이션 감축법(IRA)은 2022년 8월 16일 조 바이든 대통령의 서명으로 발효되었으며, 이는 미국 내 기후 변화 대응 및 경제 활성화를 위한 방안으로 자리 잡고 있습니다. IRA의 주요 목표는 7,730억 달러의 예산을 통해 기후 변화에 대응하고, 에너지 및 보건 분야의 개혁을 추진하는 것입니다. 특히, 이 법안은 전기차 및 재생 에너지 산업의 발전을 위한 다양한 세액 공제 및 지원 프로그램을 포함하고 있습니다.

• IRA는 미국에서의 자동차 생산 효율성 향상과 친환경 자동차의 보급을 가속화하는 데 큰 기여를 하고 있습니다. 특히, 2022년에는 미국 내에서 약 67만 대의 자동차가 생산되었으며, 상반기 동안의 전기차 판매 성장률도 눈에 띄었습니다. 이러한 환경에서 전기차 관련 세액 공제의 신설은 한국을 포함한 해외 자동차 제조업체들에게 중요한 이슈로 부각되고 있습니다.

• 2-2. 전기차 세액공제의 신설

• IRA의 핵심 내용 중 하나는 전기차 세액공제 제도의 도입입니다. 이 제도는 소비자들이 전기차를 구입할 때 최대 7,500달러의 세액 공제를 받을 수 있도록 하고 있습니다. 하지만 이 공제를 받기 위해서는 몇 가지 중요한 요건을 충족해야 합니다.

• 첫째, 전기차는 반드시 미국 내에서 조립되어야 하며, 둘째, 차량에 장착된 배터리는 특정 비율 이상이 미국 또는 자유무역협정(FTA) 체결국에서 추출되거나 가공되어야 합니다. 2023년에는 40%, 2024년에는 50%, 2025년에는 60% 이상의 핵심광물이 해당 요건을 충족해야 합니다. 이러한 규정은 한국 자동차 제조업체에게도 준수해야 할 사항으로 작용하고 있습니다.

• 둘째, 배터리 부품 역시 북미 지역에서 제조 또는 조립된 비율이 각 연도별로 점차 높아져야 하며, 2023년에는 50%, 2024년에는 60%, 2025년에는 70% 이상이 되어야 세액 공제를 받을 수 있습니다.

• 2-3. 주요 규정 및 요건

• IRA에 따른 전기차 세액공제의 주요 규정 및 요건은 다음과 같습니다. 이 규정은 미국 정부가 제정한 세부 지침을 토대로 하며, 매년 조정될 수 있습니다.

• 첫째, 차량의 핵심광물 요건은 전기차에 사용되는 배터리의 핵심광물이 2023년도에 40%, 2024년도에는 50%, 2025년도에는 60%, 2026년도에는 70%, 2027년도에는 80% 이상이 북미 또는 FTA 체결국에서 생산되어야 합니다. 이러한 기준은 Congressional Budget Office(CBO)의 평가에 의해 정해져 있습니다.

• 둘째, 배터리 부품 요건으로, 북미 지역에서 제조 또는 조립된 배터리 부품의 가치는 2023년에 50% 이상, 2024년과 2025년에는 60% 이상을 필요로 하며, 2026년에는 70%로 상향조정됩니다. 이는 북미 내 제조 기반을 강화하고, 전세계적으로 친환경 정책을 확립하기 위한 노력의 일환입니다.

• 마지막으로, 특정 국가에서 조달한 부품 또는 광물이 포함되지 않아야 하며, 이를 위반할 경우 세액공제를 받을 수 없습니다. 이로 인해 한국 기업들은 더욱 신중한 공급망 전략을 관리해야 하며, 미국 내 생산 기반 확립이 시급해졌습니다.

3. 친환경차 세액공제: 세부 내용 및 규정 변천사

• 3-1. 세액공제의 금액 및 조건

• 미국의 인플레이션 감축법(IRA)에 따라, 친환경차 구매자는 최대 7,500달러의 세액공제를 받을 수 있습니다. 이 금액은 두 가지 요건으로 나뉘어 있으며, 핵심광물 요건과 배터리 부품 요건을 충족해야 각각 3,750달러의 세액공제를 받을 수 있습니다. 핵심광물 요건은 친환경차에 사용되는 원자재 중 강국에서 채굴되거나 가공된 광물의 비중이 일정 수준에 도달해야 하며, 이는 매년 점진적으로 증가할 예정입니다. 2023년에는 40%, 2024년에는 50%, 2025년에는 60%를 요구합니다. 또한, 배터리 부품 요건은 사용된 배터리 부품의 가치 중 북미 지역에서 제조되거나 조립된 부품의 비율이 2023년 기준 50%로 설정되어 있으며, 2024년 이후 매년 10% 포인트씩 증가할 예정입니다.

• 이외에도, 세액공제를 받기 위해서는 구매한 전기차가 우려대상 외국기업(FEOC)에서 제조된 부품이나 광물을 포함하지 않아야 합니다. 이 규정은 2024년부터 시행되어, 방해 요소로 작용할 수 있는 추가 요구사항이 존재함을 나타냅니다. 즉, 원자재의 공급망이 친환경적으로 유지되는 동시에, 정치적, 경제적 고려사항이 동시에 반영된 정책이라고 볼 수 있습니다.

• 3-2. 배터리 소싱 관련 규정

• IRA에서 제정된 구체적인 배터리 소싱 요건은 두 가지 주요 요건으로 나누어집니다. 첫 번째는 핵심광물 요건으로, 이는 차량에 사용되는 핵심광물이 반드시 북미 또는 미국과 자유무역협정(FTA)을 체결한 국가에서 채굴되거나 가공되어야 함을 의미합니다. 2023년에 40% 비율을 시작으로, 매년 이러한 비율이 강화되어 2027년에는 80%를 요구하게 됩니다. 두 번째는 배터리 부품 요건으로, 배터리의 구성 부품이 북미 지역에서 제조되거나 조립되어야 하며, 이 또한 매년 강화되어 2029년부터는 100% 배터리 부품이 북미에서 생산되도록 하는 것을 목표로 하고 있습니다.

• 이러한 조건들은 미국 내 자동차 산업의 경쟁력을 강화하고, 중국 등 외국에 대한 의존도를 줄이는 데 중요한 목표를 설정하고 있습니다. 하지만 이러한 규정들이 실제로 배터리 소싱에 미치는 영향은 민감한 이슈로, 공급망의 복잡성 및 국제 정세에 따라 변동성이 클 수 있습니다.

• 3-3. 법안 시행 연대기의 주요 변화

• 미국 IRA는 2022년 8월 16일 조 바이든 대통령의 서명을 받고 발효되었으며, 그로 인해 친환경차 세액공제와 관련한 규정들이 도입되었습니다. 이후 2023년 4월 18일부터는 세액공제를 받기 위해 필요한 조건들에 대한 구체적인 지침이 발표되었습니다. 이 지침은 전반적인 세액공제의 적용 방식 및 요건을 정리하고, 특히 핵심광물과 배터리 부품 요건에 대한 단계별 가이드를 제공하였습니다.

• 2024년부터 시행되는 새로운 요건들은 모든 자동차 제조업체에게 큰 변화를 초래하고 있으며, 이는 세액공제의 혜택을 누리기 위한 경쟁을 더욱 치열하게 만들고 있습니다. 또한, 2023년부터 2024년 사이의 변화는 친환경차의 모델 수에 큰 영향을 미쳤으며, 많은 제조사들이 이러한 변화를 통해 자신들의 생산 방식을 재조정하고 있습니다. 이 과정은 한국 기업들을 비롯한 국제 자동차 제조업체들에게 지속적으로 감시해야 할 요소로 자리 잡고 있습니다.

4. 한국 자동차 산업에 미치는 영향

• 4-1. IRA로 인한 한국 기업의 도전 과제

• 미국의 인플레이션 감축법(IRA)은 한국 자동차 산업에 심각한 도전 과제를 안겨주고 있습니다. 특히 전기차 보조금 지급에서 제외됨으로써, 한국 자동차 기업들은 가격 경쟁력 상실이라는 큰 위협에 직면해 있습니다. 한국 자동차 기업들은 전량 한국에서 생산되는 아이오닉5와 EV6 등 전기차 모델을 미국 시장으로 수출하고 있지만, IRA의 규정으로 인해 이 제품들은 보조금을 받을 수 없어 가격이 상대적으로 비쌀 수밖에 없습니다. 예를 들어, 현대차의 아이오닉5는 테슬라의 라인업 보다 비싸질 위험이 있으며, 이는 소비자들이 저렴한 가격의 경쟁사를 선호할 가능성을 높입니다.

• 또한, 한국 자동차 기업들은 IRA에 명시된 배터리 및 부품의 미국 및 FTA 체결국에서의 조달 요건 충족이라는 추가적인 도전에 직면해 있습니다. 이와 관련하여, 현재 한국은 중국에 많은 부품과 원자재를 의존하고 있는 상황이라, 공급망 다변화의 필요성이 시급합니다. 배터리의 경우, 미국 내 생산공장을 설정하고 이를 통해 미국 시장에 접근하는 전략이 필수적입니다.

• 이러한 이유로 한국 자동차 산업 내부에서는 IRA의 영향으로 인해 전기차 생산 및 판매에 중대한 변화가 불가피할 것이라는 우려의 목소리가 커지고 있습니다. 본질적으로, 한국 자동차 제조업체들은 광범위한 경쟁환경 변화를 준비해야 하며, 이 과정에서 단기적인 손실을 감수해야 할 수도 있습니다.

• 4-2. 전기차 보조금 지급 제외에 대한 우려

• 전기차 보조금 지급 제외에 대한 우려는 한국 자동차 산업의 미래에서 가장 중요한 이슈 중 하나입니다. IRA는 전기차 구매 시 최대 7500달러의 세액 공제를 제공하지만, 이 혜택을 받기 위해서는 차량이 미국 내에서 조립되어야 합니다. 현재 한국에서 생산한 전기차는 보조금 지급에서 제외되어, 가격 경쟁력이 약화될 수밖에 없는 구조입니다.

• 예를 들어, 현대차는 그동안 미국 시장에서 전기차 부분에서 상당한 점유율을 기록해왔으나, IRA 시행 이후 한국 완성차의 미국 시장 진입이 더욱 어려워질 것으로 예상됩니다. 특히, 전기차 모델이 상승하는 가격으로 인해 소비자 선호도가 낮아질 수 있으며, 이는 매출 감소로 이어질 수 있습니다.

• 현재 전기차 시장은 프리미엄 모델들 간의 가격 경쟁이 치열해지고 있으며, 한국의 주요 전기차 모델들이 가격상의 압박을 받을 상황에서도 과연 몇 년 뒤 미국 시장에서 성공할 수 있을지는 미지수입니다. 이 문제를 해결하기 위해서는 한국 기업들이 미국 내 생산능력을 높여야 하며, 이는 해당 기업들의 투자 전략에 대한 대전환을 요구하게 됩니다.

• 4-3. 대처 방안 및 전략

• 대처 방안으로는 한국 자동차 기업들이 IRA의 규정에 부합하는 현지 생산 시설을 확충하는 것이 가장 시급합니다. 현대차가 조지아주에 전기차 전용 공장을 설립하는 방안을 검토하고 있으며, 이는 전기차 생산을 현지에서 진행함으로써 보조금을 받을 수 있는 기회를 창출할 것입니다. 이러한 현지 공장 설립은 미국 내에서의 경쟁력 확보에 필수적입니다.

• 또한, 한국 기업들은 배터리 생산을 포함한 공급망의 미국 내 구축을 더욱 강화해야 합니다. 이는 미국 내에서 배터리 원자재를 확보하고, 현지 조립 라인을 통해 전기차를 생산함으로써 보조금 지원 자격을 갖출 수 있는 기반을 마련하는 데 기여할 것입니다.

• 향후 한국 자동차 산업은 친환경 및 전기차 생산을 위한 장기적인 투자 전략을 통해 글로벌 경쟁력을 향상시킬 필요성이 대두되고 있습니다. 긴밀한 정부와 산업 간의 협력 역시, 이러한 빠른 변화를 가능하게 할 핵심 요소라 할 수 있습니다. 이를 위해 정부는 정책적 지원과 함께 규제 완화를 통한 환경 조성을 도모해야 합니다.

5. 향후 전망 및 결론

• 5-1. 전기차 시장의 변화 추세

• 전 세계적으로 전기차 시장이 빠르게 성장하고 있는 가운데, 미국의 IRA(인플레이션 감축법)는 이 변화를 가속화하는 중요한 요인으로 작용하고 있습니다. 특히, 미국 내에서 전기차 판매의 증가와 더불어, 현지 생산 및 미국산 부품의 비율을 높이는 것이 더욱 중요해졌습니다. 이에 따라, 한국 자동차 제조업체들은 전기차 생산을 위한 전용 공장을 미국 내에 설립하고 있으며, 이는 장기적인 시장 점유율 확보를 위한 필수 전략으로 나타나고 있습니다. 또한, IRA의 영향으로 인해 전기차의 가격이 변동하고 있습니다. 미국의 전기차 소비자들은 정부의 세액 공제 혜택을 통해 경제적인 이득을 보고 있으며, 이를 통해 전기차 구매를 더욱 장려하고 있습니다. 하지만 한국 브랜드의 경우, 현지에서의 생산 및 배터리 부품의 원산지 요건을 충족하지 못할 경우 손해를 볼 수 있다는 점에서, 전기차 생산에 대한 투자와 연구개발이 반드시 필요합니다.

• 5-2. 한국 자동차 산업의 대응 전략

• 한국 자동차 산업은 IRA의 도전 과제를 극복하기 위해 다각적인 대응 전략을 모색하고 있습니다. 첫 번째로, 기업들은 미국 내 생산 공장의 설립을 서두르고 있으며, 이를 통해 현지 시장의 규제를 충족하고 있습니다. 현대자동차는 조지아에 전기차 전용 공장을 건설하고 있으며, 이는 2025년까지 완공될 예정입니다. 이 공장은 한국산 전기차의 미국 내 판매 확대에 중요한 역할을 할 것으로 기대됩니다. 두 번째로, 한국 기업들은 중국에 대한 의존도를 줄이기 위해 다양한 원자재 및 부품 공급망을 다변화하고 있습니다. 이를 통해 중국산 부품을 사용하는 전기차 모델이 IRA의 지원을 받지 못하는 상황을 방지하고자 하며, 새로운 공급망 구축을 통해 안정적인 자원을 확보하려는 노력을 기울이고 있습니다. 마지막으로, 한국 기업들은 연구개발 투자에 박차를 가하고 있습니다. 고효율 배터리 및 전기차 관련 기술 개발에 집중함으로써, IRA가 요구하는 기준을 충족하기 위한 혁신적인 제품을 시장에 선보이는 것을 목표로 하고 있습니다.

• 5-3. 정책적 제언

• 한국 정부는 자동차 산업의 경쟁력을 높이기 위해 몇 가지 정책적 제언을 고려해야 합니다. 첫째, 정부는 자동차 제조업체가 미국 내 생산 및 투자를 촉진할 수 있도록 추가적인 지원 방안을 마련해야 합니다. 이를 통해 한국 브랜드 전기차의 가격평가를 개선하고, 시장 점유율을 늘릴 수 있는 발판을 제공해야 합니다. 둘째, IRA의 정책이 국제 무역 질서를 위반한다는 주장에 대해 정부는 세계무역기구(WTO)를 통한 제소 등을 검토하여, 한국의 요구를 국제적인 차원에서 강력히 주장해야 합니다. 이는 한국의 자동차 산업뿐만 아니라 다른 산업에도 긍정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 셋째, 지속 가능한 에너지 및 전기차 관련 기술 및 인프라 개발에 대한 장기적인 투자도 필요합니다. 이를 통해 한국이 전 세계 전기차 시장에서 경쟁력을 유지하며, 환경 친화적인 미래를 선도할 수 있는 기반을 마련할 수 있습니다. 이러한 전략들은 한국 자동차 산업의 중장기적인 성장에 중요한 역할을 할 것입니다.

결론

• IRA 전기차 세액공제가 한국 자동차 산업에 미치는 영향을 분석한 결과, 한국 기업들이 수익성을 유지하기 위해서는 기본적으로 현지 생산능력을 확충해야 함이 확인되었습니다. 이러한 생산 능력의 확장은 한국 브랜드 전기차가 미국 시장에서 경쟁력을 갖출 수 있는 기반이 될 것이며, IRA의 혜택을 제대로 누릴 수 있는 길임을 알 수 있습니다. 또한, 배터리 조달과 부품 수급의 현지화를 통해 한국 기업들은 더 이상 외부 의존성 문제로 어려움을 겪지 않아야 할 것입니다. 더불어, 향후 IRA의 정책 변화가 한국 자동차 산업에 미치는 영향력을 면밀히 관찰하고 대응하기 위한 지속적인 노력이 중요합니다. 특히, 미국 내 시장 환경 변화에 대한 신속한 대응은 글로벌 경쟁력을 강화하는 데 필수적입니다. 한국 기업들은 기술 개발과 연구 투자에 역점을 두어 채택 가능성이 높은 혁신적 접근방식을 구상해야 하며, 또한 정부와 기업 간의 협력을 통한 긴밀한 관계 구축이 향후 성공적인 생태계 조성의 열쇠가 될 것입니다. 마지막으로, 한국 정부는 자동차 산업에 대한 정책적 지원 확대와 함께 IRA의 세계무역기구(WTO) 제소와 같은 전략적 조치를 통해 한국 기업들이 경쟁력을 유지할 수 있도록 해야 합니다. 이러한 조치는 한국 자동차 산업의 지속 가능한 성장과 함께 글로벌 친환경 산업으로의 전환을 이끄는 데 기여할 것입니다.

용어집

• 인플레이션 감축법 (IRA) [법률]: 2022년 8월 16일에 발효된 미국의 법안으로, 기후 변화 대응 및 경제 활성화를 목표로 하며, 전기차 및 재생 에너지 산업을 지원하기 위한 세액 공제를 포함하고 있습니다.

• 전기차 세액공제 [정책]: 소비자가 전기차를 구매할 때 최대 7,500달러의 세액을 공제받을 수 있도록 하는 제도로, 미국 내에서 조립된 차량에 한정됩니다.

• 핵심광물 요건 [규정]: 전기차에 사용되는 배터리의 핵심광물이 반드시 북미 또는 자유무역협정(FTA) 체결국에서 생산되거나 가공되어야 하는 규정으로, 비율이 매년 증가합니다.

• 배터리 부품 요건 [규정]: 전기차의 배터리 부품이 일정 비율 이상 북미 지역에서 제조 또는 조립되어야 하며, 이 비율은 매년 증가하는 규정입니다.

• 우려대상 외국기업 (FEOC) [정책]: 전기차 공제를 받을 수 있는 조건 중 하나로, 구매한 전기차가 특정 외국기업에서 제조된 부품이나 원자재를 포함하지 않아야 합니다.

• 공급망 관리 [전략]: 전기차 및 배터리 제조에 필요한 원자재와 부품의 조달 경로를 효율적으로 관리하여, 외부 의존성을 줄이고 안정성을 확보하는 전략을 의미합니다.

출처 문서

• 미국 국세청(IRS), IRA 친환경차 세액공제(Section 30D) 지침 발표 - Kim & Chang | 김·장 법률사무소https://www.kimchang.com/ko/insights/detail.kc?sch_section=4&idx=27424
• 인플레이션 감축법(IRA)https://www.pwc.com/kr/ko/insights/issue-brief/inflation-reduction-act.html
• ≪뉴스파고≫ [기고] 미국, 중국 배제의 배터리 및 전기차 공급의 가치사슬 구축http://www.newspago.com/103769
• IB토마토 - 가장 심도 있고 믿을 수 있는 자본시장의 길잡이https://www.ibtomato.com/mobile/mView.aspx?no=7780&type=1
• 미국 전기차 보조금이 한국 배터리 및 자동차산업에 미칠 영향 > News Insight | (사)국가미래연구원https://www.ifs.or.kr/bbs/board.php?bo_table=News&wr_id=53346
• 美 2024년 IRA 전기차 보조금 대상 발표, 43→19종 대폭 축소 “韓 기업 제외” | 그리니엄https://greenium.kr/news/30104/