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디지털세와 글로벌 최저한세: 한국의 눈앞에 놓인 새로운 세무전쟁과 대응 전략

일반 리포트 2025년 03월 26일
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목차

  1. 요약
  2. 전 세계의 디지털세 및 글로벌 최저한세 동향
  3. 한국 정부의 디지털세 및 글로벌 최저한세 전략
  4. 경제적 긍정적 효과 및 잠재적 리스크
  5. 정책적 고려사항 및 기업 대응 방안
  6. 결론

1. 요약

  • 디지털세와 글로벌 최저한세의 도입은 한국 경제와 기업들에게 중요한 도전과제를 안겨주고 있으며, 이는 전 세계적으로 증가하는 디지털 경제에 대한 적절한 대응 전략을 필요로 하고 있습니다. OECD의 필라 1 및 필라 2 정책에 따라 각국은 디지털세를 채택하고 있으며, 한국 정부도 이러한 국제적 흐름에 발맞추기 위해 디지털세 도입을 검토하고 있습니다. 디지털세의 목적은 다국적 기업들이 디지털 플랫폼을 통해 어떤 방식으로 세금을 회피하는지를 해결하고, 이를 통해 공정한 세부담을 확보하는 것입니다.

  • 각국의 사례를 통해 볼 때, 미국은 디지털 서비스에 대한 세금을 부과하기 위해 주 및 연방 차원에서 다양한 법안을 추진하고 있으며, 이를 통해 공정한 과세를 도모하고 있습니다. 독일과 프랑스 또한 독자적인 디지털세 법안을 마련하여 대기업에 대한 세금 부과를 통해 자국의 세원을 보호하고, 글로벌 기업들의 세금 회피를 방지하려고 노력하고 있습니다. 일본은 OECD 정책을 수용하며 다국적 기업에 대한 과세 적정성을 분석하고, 이를 바탕으로 새로운 세금 기준을 정립하려는 움직임을 보이고 있습니다.

  • 한국 정부는 디지털세 도입을 통해 전통적인 세법의 한계를 극복하고, 국제 사회에서 자국의 세원 보호를 위해 적극적으로 정책을 추진하고 있습니다. 결론적으로, 디지털세와 글로벌 최저한세는 기업들에게 긍정적인 효과를 제공할 수 있지만, 새로운 세무 환경에 적응해야 하는 리스크도 내포하고 있어 신중한 접근이 필요합니다.

2. 전 세계의 디지털세 및 글로벌 최저한세 동향

  • 2-1. 미국의 디지털세 도입 현황

  • 미국은 디지털 경제의 급속한 성장에 대응하여 디지털세 도입을 적극적으로 고려하고 있습니다. 특히, 애플, 구글과 같은 글로벌 기술 기업들은 미국 내에서 수익을 대규모로 발생시킴에도 불구하고 저세율 국가에 세금을 회피하는 경향이 있어 문제가 되고 있습니다. 이에 대한 대책으로 미국 정부는 각 주 및 연방 차원에서의 디지털세 과세를 모색하고 있으며, 캘리포니아와 뉴욕주에서는 이미 법안을 발의하여 디지털 서비스에 대한 과세를 실시할 준비를 하고 있습니다. 이러한 움직임은 미국 내에서의 공정 과세를 도모하고, 자국 기업에 대한 경쟁력을 강화하기 위한 노력으로 볼 수 있습니다. 더불어, 미국 정부는 국제적으로 OECD의 필라 1 및 필라 2 정책에 맞춰 디지털세의 글로벌 조화성을 이루고자 하고 있습니다. 이는 단순히 자국 내 과세를 넘어, 다국적 기업들이 보다 공정하게 세금을 납부할 수 있는 환경을 조성하기 위한 국제적 협력 방안으로 자리 매김하고 있습니다. 이러한 행보는 미국이 글로벌 세무전쟁의 중심축으로 부상하게 될 가능성을 시사합니다.

  • 2-2. 독일의 정책적 추진

  • 독일은 유럽에서 디지털세 도입을 선도하는 국가 중 하나로, EU 차원에서의 협력을 적극적으로 추진하고 있습니다. 독일 정부는 디지털세가 이루어질 경우, EU 국가 간의 조화로운 세제 운영이 중요하다고 강조하며, 이를 기반으로 독일 독자적인 세법 개정안도 마련 중입니다. 특히, 독일은 데이터 기반 경제의 발전과 더불어 대기업들이 수익을 창출하는 방식이 변화하고 있음을 인지하고, 이에 대한 세법적 대응을 준비하고 있습니다. 독일에서는 디지털서비스세의 도입이 이뤄질 경우 2025년부터 발효될 수 있도록 법안이 진행 중으로, 이 법안은 연간 7억 유로 이상의 수익을 올리는 기업에 대해 3%의 디지털세를 부과하는 내용을 담고 있습니다. 이로 인해 독일 정부는 국내 기업의 수익 보호는 물론, 글로벌 기업의 부당한 세금 회피를 방지하고자 하는 의지를 표명하고 있습니다.

  • 2-3. 프랑스의 사례

  • 프랑스는 디지털세 도입의 선두주자로, 2019년 ‘디지털세법’을 제정하여 다국적 인터넷 기업에 대해 3%의 디지털세를 부과하기 시작했습니다. 이 법의 대상은 연 매출 7억 유로 이상인 기업들로, 프랑스 내에서 발생한 수익에 대한 세금 체계를 설정하여 실질적인 과세 기준을 마련했습니다. 이러한 조치는 프랑스 정부가 대기업의 세금 회피 문제를 해결하고, 공정한 세금 부과를 추진하기 위한 노력이었으며, 글로벌 디지털 경제의 변화에 능동적으로 대응한 사례로 주목받고 있습니다. 또한, 프랑스의 디지털세는 국제적으로 큰 반향을 일으켰고, 미국과의 갈등을 초래하기도 했습니다. 미국 기업들의 프랑스 시장 진출을 제약하는 요소로 작용할 수 있다는 지적이 있었으나, 프랑스 정부는 이러한 세금이 궁극적으로 전 세계의 세제 공정성을 높이는 데 기여할 것이라고 주장하고 있습니다.

  • 2-4. 일본의 OECD 정책 수용

  • 일본은 OECD의 디지털세 관련 정책을 적극적으로 수용하고 있으며, 필라 1 및 필라 2 정책에 대한 논의에 활발히 참여하고 있습니다. 일본 정부는 다국적 기업에 대한 과세의 적정성 문제를 인식하고 이에 대한 대응 방안을 모색하고 있습니다. 일본 내에서도 기업들의 디지털 서비스 수익이 급증하고 있는 만큼, 이로 인해 과세 기준을 재정립할 필요성이 커지고 있습니다. 특히 일본 정부는 OECD와 협력하여 글로벌 세무 환경을 개선하고자 하며, 이에 따른 세자원의 안정성을 확보하기 위한 방안을 검토하고 있습니다. 이러한 노력은 일본이 국제적인 세무 협력체계에서 중요한 역할을 담당하게 될 것을 예고하며, 일본 내 디지털 경제 성장과 산업 혁신을 위한 기초를 다지는 계기가 될 것입니다.

3. 한국 정부의 디지털세 및 글로벌 최저한세 전략

  • 3-1. 디지털세 도입 계획

  • 한국 정부는 디지털 경제에 부합하는 세제 개편을 위한 디지털세 도입에 대한 검토를 시작했습니다. 이는 글로벌 경제의 디지털화가 가속화됨에 따라, 전통적인 세금 체계가 더 이상 새로운 경제 환경을 반영하지 못한다는 인식에서 비롯되었습니다. 디지털세 도입은 전통적인 세금 원칙과 소비가 이루어지는 지역 간의 불일치 문제를 해결하고, 공정한 세부담을 유도하기 위한 한국 정부의 핵심 전략 중 하나로 자리잡고 있습니다. 디지털 플랫폼을 통해 이익을 창출하는 다국적 기업들에 대해 과세할 수 있는 새로운 기준을 마련하는 것이 주요 목표입니다. 또한, 한국 정부는 직간접적으로 디지털세 도입에 대한 입장을 국제 사회에서 강화하고 있습니다. OECD의 글로벌 최저한세 논의와 맞물려, 디지털세는 다국적 기업들이 납세하는 국가의 세원 보전을 위해 필수적인 요소로 자리잡고 있습니다. 이에 따라 한국 정부는 타국의 정책 사례와 OECD 권고안을 면밀히 분석하고, 관련 법과 제도에 대한 개선 방안을 모색하여 관련 계획을 조기에 실행할 방침입니다.

  • 3-2. 글로벌 최저한세와 기존 세제의 충돌

  • 글로벌 최저한세 도입은 기존의 세제 체계와 여러 측면에서 충돌할 수 있습니다. 저 세율 국가들 또는 세원 회피를 유도할 수 있는 구조는 글로벌 최저한세의 취지와 반대 방향으로 작용할 가능성이 큽니다. 한국을 비롯한 많은 국가들은 이러한 충돌을 해소하기 위한 법적 기반을 마련해야 합니다. 특히, 다국적 기업들이 여러 나라에 진출할 때 세율을 조정함으로써 세원을 확보하려는 관행은 이제 더 이상 허용되지 않을 것으로 예상됩니다. 따라서 한국 정부는 기존 세제와 글로벌 최저한세 간의 조화를 이루기 위해 법적 및 정책적 재설계를 검토해야 합니다. 이러한 재설계는 세수의 안정성을 높이는 동시에, 한국 기업들이 국제 무대에서 경쟁력을 잃지 않도록 하는 중요 요소입니다. 기업들은 새로운 세무 환경에 적응하기 위한 전략을 마련해야 하며, 이를 통해 예상되는 리스크를 효과적으로 관리할 필요가 있습니다.

  • 3-3. 장기적인 정책 방향

  • 향후 한국 정부의 디지털세 및 글로벌 최저한세 전략의 성공 여부는 장기적인 정책 방향에 달려 있습니다. 첫째, 정부는 디지털 경제의 발전을 견인할 수 있는 범위 내에서 정책을 세워야 합니다. 이는 단순히 세수 증대에 그치지 않고, 한국의 디지털 생태계를 발전시키는 데 기여해야 합니다. 둘째, 글로벌 최저한세 도입과 관련한 OECD의 지침에 적극적으로 참여하고, 이를 국내 정책에 녹여내는 과정이 중요합니다. 마지막으로, 한국 정부는 기업과 지속적인 소통을 통해 디지털세 및 글로벌 최저한세 도입의 각종 중요 사항을 명확히 해야 합니다. 이러한 노력은 기업들이 불확실성을 줄이고, 적극적으로 대응할 수 있는 기반을 마련하는 데 필수적입니다. 따라서 정책 방향성은 한국의 경제적 지속 가능성을 높이는 데 중요한 역할을 할 것으로 기대됩니다.

4. 경제적 긍정적 효과 및 잠재적 리스크

  • 4-1. 글로벌 최저한세가 한국 경제에 미치는 긍정적 효과

  • 글로벌 최저한세는 한국 경제에 여러 가지 긍정적인 효과를 가져올 것으로 기대됩니다. 첫째, 한국 기업의 국제 경쟁력이 강화될 수 있습니다. 글로벌 최저한세가 시행되면 다국적 기업들이 세금 회피를 목적으로 저세율 국가로 이전하는 것을 억제할 수 있습니다. 이는 한국 기업이 세금 경쟁에서 보다 공정한 환경에서 운영될 수 있도록 돕습니다. 이러한 변화는 국내 기업들이 자국 시장에서 더 많은 기회를 가질 수 있는 기반을 마련합니다. 둘째, 글로벌 최저한세는 한국 정부의 세수 증대에도 기여할 수 있습니다. 많은 나라들이 세금 정책을 조정함에 따라 한국 정부는 더욱 안정적인 세수 기반을 갖출 수 있으며, 이는 공공 서비스와 인프라 개발에 필요한 재원을 지원하게 됩니다. 결국, 이러한 경제 환경은 한국 경제의 재정적 안정성뿐만 아니라 사회 전체의 복리 증진에도 기여할 것입니다.

  • 4-2. 한국 기업에게 미치는 리스크 및 문제점

  • 그러나 글로벌 최저한세 도입은 한국 기업에 몇 가지 리스크와 문제점을 동반할 수 있습니다. 첫째, 한국 기업들은 새로운 세무 부담을 겪을 가능성이 있습니다. 세금 기준이 강화되면 한국 기업들은 세무 준수에 더욱 많은 인력을 투입해야 할 수도 있으며, 이는 운영 비용을 증가시킬 수 있습니다. 기업들이 이러한 추가적인 비용을 관리하기 위해 가격 인상이나 인력 감축을 고려하게 될 수도 있습니다. 둘째, 국제적인 경쟁 환경에서의 불확실성이 커질 수 있습니다. 글로벌 최저한세 도입에 따라 각국의 세무 정책이 상이하게 변화할 가능성이 높기 때문에, 한국 기업들은 새로운 세무 구조에 적응하기 위한 전략을 체계적으로 마련해야 합니다. 이 과정에서 기업들은 예기치 못한 세무 리스크에 노출될 수 있으며, 이는 장기적인 성장 전략에 악영향을 미칠 위험이 있습니다. 따라서 한국 기업들은 사전에 충분한 분석을 통해 대응 전략을 마련해야 할 필요성이 큽니다.

5. 정책적 고려사항 및 기업 대응 방안

  • 5-1. 한국 정부가 고려해야 할 정책적 요소

  • 한국 정부는 디지털세와 글로벌 최저한세의 도입을 통해서 국제 세무 환경의 변화에 적절히 대응해야 합니다. 가장 중요한 요소 중 하나는 OECD가 제안한 정책을 전문적으로 연구하고 분석하여, 이를 한국의 경제 및 세제 체계에 효과적으로 통합할 수 있는 방법을 모색하는 것입니다. 예를 들어, 필라 1은 디지털 경제 분야에서 발생하는 이익을 각국에서 더 공정하게 분배하는 방안을 제시하므로, 이를 반영한 새로운 세금 정책이 필요합니다. 또한, 정부는 요구되는 데이터 수집 및 관리 체계를 탄력적으로 구축해야 합니다. 글로벌 최저한세는 다국적 기업에게 최소한의 세금을 부과하는 시스템이기 때문에, 이에 대한 정확한 정보 수집과 분석은 필수적입니다. 따라서 한국 정부는 데이터 분석 및 세무 신고 시스템을 개선하고 투명성을 높이기 위해 정보 시스템을 강화하고 데이터 기반의 정책 결정을 내릴 수 있는 역량을 키워야 합니다.

  • 5-2. 기업이 준비해야 할 세무 대응 방안

  • 기업들은 디지털세와 글로벌 최저한세의 도입에 대비하여 철저한 세무 대응 전략을 수립해야 합니다. 첫 번째로, 기업은 해외 진출을 계획하거나 이미 운영 중인 지역에서의 세무 리스크를 분석해야 합니다. 글로벌 세무 환경이 변화함에 따라, 각국의 정책 변화에 민감하게 대응할 필요성이 커지고 있습니다. 이를 위해 세무 전문가와 상담하여 기업 맞춤형 전략을 수립하는 것이 중요합니다. 두 번째로, 기업은 세무 관련 규정을 준수하기 위해 투명한 회계 및 보고 시스템을 마련해야 합니다. 디지털세가 적용될 경우, 그에 맞춘 적절한 세금 계산 및 신고 절차가 필수적이며, 해당 절차의 미비로 인한 재정적 패널티를 피하기 위한 체계를 사전 마련해야 합니다. 이러한 준비 과정을 통해 기업은 글로벌 시장에서의 경쟁력을 유지하고, 예상치 못한 세무 리스크로부터 자신을 보호할 수 있을 것입니다.

결론

  • 디지털세 및 글로벌 최저한세에 대한 분석 결과, 한국과 글로벌 기업들은 이 변화로 인해 세원 회피 문제를 해결할 수 있는 기회를 맞이하게 되지만, 동시에 새로운 세무 리스크에 직면해 있습니다. 그럼에도 불구하고 이러한 정책은 한국 기업이 공정한 경쟁 환경에서 운영될 수 있는 기반을 제공할 것이며, 이는 궁극적으로 세수 안정성을 높이는 데 기여할 것입니다.

  • 향후 한국 정부의 디지털세 및 글로벌 최저한세 전략 추진에 있어서는 각국의 세무 환경 변화에 민첩하게 대응하는 것이 중요합니다. 정부와 기업 간의 협력 및 지속적인 커뮤니케이션이 필수적이며, 이를 통해 변동성이 큰 글로벌 경제에서의 불확실성을 최소화하고 경쟁력을 강화하는 방향으로 나아가야 합니다.

  • 결론적으로, 한국 기업들은 변화하는 세무 환경에 대한 충분한 이해와 철저한 준비가 필요하며, 이를 통해 장기적인 성장 가능성을 더욱 높일 수 있을 것입니다. 따라서 디지털세와 글로벌 최저한세에 대한 체계적이고 전략적인 접근이 향후 한국 경제의 지속 가능성을 결정짓는 중요한 요소가 될 것입니다.

용어집

  • 디지털세 [조세]: 디지털 서비스를 제공하는 기업들이 국경을 초월하여 발생시키는 수익에 대해 과세하는 제도.
  • 글로벌 최저한세 [조세]: 다국적 기업이 법인세를 납부할 때, 각국의 법인세율이 최소 15%에 미치지 못할 경우 본국에서 부족분을 추가로 납부하는 제도.
  • 필라1 [정책]: 디지털 경제에서 발생하는 수익을 기준으로 국가에 과세권을 재배분하는 것을 목표로 하는 정책.
  • 필라2 [정책]: 법인세율이 15% 이하인 경우 본국에서 부족한 세금을 추가로 납부하도록 하는 글로벌 최저한세 목표의 정책.
  • 세원잠식 (BEPS) [개념]: 국제적인 조세 회피를 목적으로 기업이 수익을 낮은 세율 국가로 이전해 세금 부담을 줄이는 현상.
  • 국제 조세 협력 [개념]: 국가 간의 조세 관련 정보 공유 및 규제 조화 등을 통해 세원 보호 및 조세 회피 방지를 위한 협력.
  • 조세 회피 [행위]: 법률의 허점을 이용해 세금을 줄이거나 피하는 행위.
  • 세무 리스크 [리스크]: 세금 관련 법률이나 규정의 변화에 따라 발생할 수 있는 재정적 부담이나 법적 문제.

출처 문서